ИНФОРМАЦИЯ

о проведении экспертизы проекта решения

О бюджете муниципального образованиягородской округСудак Республики

Крым

на

2023

год

и плановый период

2024

2025

годов

В соответствии с планом работы Контрольно

счетной палаты города Судака

на 2022 год с

.11.2022г. по 25.11.2022г. проведена финансово

экономическая

экспертиза проекта решения Судакского городского совета «О бюджете

муниципального образования городской округ Судак Республики Крым на 2023 год

и плановый период 2024

2025 годов

».

По результатам экспертизы были сделаны следующие выводы:

Проект бюджета представлен для рассмотрения и утверждения с

соблюдением установленного Положением о бюджетном процессе срока и объема, а

так же ограничений, установленных Бюджетным Кодексом РФ по объему дефицита

бюджета, условно

утвержденным расходам. Проектом бюджета предусмотрен

программный формат расходов.

Проект бюджета сформирован на трехлетний период в следующих

параметрах:

доходы в 2023 году 1 223 148 539,21 рублей, в 2024 году

–

1 191 065 553,14

рублей, в 2025 году

–

1 190 233 374,52 рублей;

расходы в 2023 году 1 223 148 539,21 рублей, в 2024 году

–

1 191 065 553,14

рублей, в 2025 году

–

1 190 233 374,52 рублей;

дефицит бюджета в 2023

2025 годах

–

0,00 рублей.

Рост доходов в 2023 году в сравнении плановыми назначениями 2022 года на

593 404 667,90 рублей поясняется ростом налоговых и неналоговых доходов и

снижением межбюджетных трансфертов

В2024

2025 годы тенденция роста налоговых и неналоговых доходов и

снижения межбюджетных трансфертов сохраняется

3. Общий объем доходов бюджета в 2023 году по сравнению с 2022 годом

увеличится на 593 404 667,90 рублей, в том числе за счет налоговых и неналоговых

доходов на 10 588 473,00 рублей или 1,8

, за счет снижения безвозмездных

поступлений на 679 550 252,41 рублей или 52,0

Наибольшее увеличение планируется по доходам, получаемым в виде

арендной платы за земли

+23 583 543,00 рублей или 11,5%

Наибольшее снижение планируется по доходам от оказания платных услуг и

компенсации затрат государства =

2 878 378,00 рублей или 85,2%, по налогу на

доходы физических лиц

–

6 401 571,00 рублей или 3,2

По безвозмездным поступлениям снижаются дотация на 351 000,00 рублей или

21,2% и субсидия на 622 238 377,09 рублей или 82,5 %, увеличивается сумма

субвенции на 21 135 628,68 рублей или 4,5%.

Предоставленные прогнозные расчеты и обоснования по неналоговым

доходам в целом выполнены в соответствии с Методиками и подтверждают

плановые показатели Проекта решения о бюджете, за исключением отдельных

доходов: от предоставления на платной основе парковок, от предоставления права на

размещение и эксплуатацию рекламных конструкций, от продажи земельных

участков, находящихся в собственности городских округов

При проверке расчетов прогноза поступлений в доходную часть бюджета

установлено, что прогнозные значения по отдельным видам неналоговых доходов

недооценены за счет низкого уровня планируемой к погашению задолженности

(отсутствия планирования) и могут быть уточнены в сторону увеличения на сумму

не менее 17 500 000,00 рублейв части:

доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средств от продажи

права на заключение договоров аренды за земли, находящихся в собственности

городских округов, в размере на 2023 год не менее 7 200 000,00 рублей (с учетом

увеличения доли погашения дебиторской задолженности);

платы на наем муниципального жилья на сумму не менее 500 000,00 рублей

(

в результате активизации работы по заключению договоров и обеспечения

погашения дебиторской задолженности;

платы, поступающей в рамках договора за предоставление права на

размещение и эксплуатацию нестационарных торговых объектов на сумму не менее

800 000,00 рублей (скорректировав прогнозный показатель на дебиторскую

задолженность и пени (штрафы) на нее);

штрафным санкциям за несвоевременную оплату по договорам аренды земли

на сумму не менее 9 000 000,00 рублей (за счет погашения просроченной

задолженности по штрафным санкциям)

Кроме того резервами увеличения доходов местного бюджета являются:

принятие Прогнозного плана (программы) приватизации имущества, не

используемого муниципалитетом для решения вопросов местного значения и

переданных полномочий,

проведение работы по выявлению правообладателей имущества и внесению

по ним сведений в ЕГРН в соответствии с 518

ФЗ;

повышение эффективности претензионно

исковой работы по взысканию

задолженности по неналоговым доходам;

активизация работы по вовлечению в экономический оборот (сдача в аренду,

предоставление в пользование) и приватизации непрофильных активов Казны, в

первую очередь объектов коммунальной инфраструктуры, недвижимого имущества

Проектом решения о бюджете общий объём расходов на 2023 год

предусмотрен в сумме 1 223 148 539,21 рублей (60,8% к уточнённому плану на 2022

год). Расходы на плановый период 2024 и 202

годов запланированы в объемах 1 191

065 553,14 рублей и 1 190 233 374,52 рублей соответственно.

Структура расходов на2023

2025 годы сохраняет социальную направленность:

доля расходов социальной сферы составляет 70,7%, 76,1% и 77,8% соответственно, в

том числе на образование 54,4%, 52,5% и 53,3% соответственно.

6. Объем расходов за счет средств вышестоящих бюджетов составляет на 2023

год

–

627 502 479,21 рублей, на 2024 год

–

549 348 253,14 рублей и на 2025 год

–

548 521 074,52 рублей.

Удельный вес средств вышестоящих бюджетов в общих расходах бюджета

городского округа при 61,1% в 2022 году составит в 2023 году

–

51,3%, в 2024 и

2025 годах 46,1% ежегодно.

Плановый объем программных расходовна 2023 год составляет1 206 000

513,84рублей или 98,6%, на 2024 год

1 163 449 565,95рублей или

97,7% и на

2025 год

1 144 736 629,89рублей или 96,2

Перечень муниципальных программ на 2023 год и плановый период 2024

2025

годов утвержден Постановлением администрации города Судака от 27 сентября

2022 года № 1208 и включает в себя 23 программы

Проектом бюджета предусмотрены расходы на реализацию 21 муниципальной

программы. Не предлагается к финансированию в 2023

2025 годах из бюджета

городского округа программа:

«Газификация муниципального образования городской округ Судак на 2023

2026 годы» (Постановление от 20.09.202г. № 1242);

Укрепление общественного здоровья в муниципальном образовании

городской округ Судак на 2022

2025 годы

(Постановление от 30.06.2021 года №

844)

По итогам экспертизы муниципальных программ установлено:

завышение объема бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение

реализации 3 программ на сумму 51 566 805,31 рублей, что противоречит п. 2 ст. 13

Положения о бюджетном процессе, п.2.1. Порядка планирования бюджетных

ассигнований бюджета муниципального образования городской округ Судак

Республики Крым, утвержденного постановлением от 28.07.2017 г. № 880;

необеспеченность бюджетным финансированием расходов, предусмотренных

муниципальными программами, на сумму 21 103 620,28 рублей (5 699 900,00+2 357

550,00+4 922 737,28+8 123 433,00;

нарушение пункта 3.1. Порядка разработки, формирования, реализации и

оценки эффективности муниципальных программ, а именно: изменения в ранее

утвержденные муниципальные программы подлежат утверждению постановлением

Администрации города Судака до 15 октября года, предшествующего году начала

реализации муниципальной программы;

систематическое нарушение «Порядка разработки, формирования,

реализации и оценки эффективности муниципальных программ городского округа

Судак Республики Крым», утвержденного постановлением от 05.02.2019 года № 120

(в редакции постановления от 21.12.2021г. № 1601) в части обязательного наличия

финансово

экономических обоснований;

отсутствие увязки муниципальных программ со Стратегией социально

экономического развития муниципального образования городской округ Судак до

2030 года (утверждена решением 90 сессии 1 созыва Судакского городского совета

27.08.2019 года № 939).

Кроме того КСП отмечает отсутствие взаимодействия при формировании

бюджета на очередной финансовый год и плановый период между управлением

финансов администрации и разработчиками муниципальных программ,

выразившееся в не предоставлении проектов внесения изменений в муниципальные

программы в процессе формирования проекта бюджета.

8. Проектом бюджета предусмотрены непрограммные расходы на 2023 год в

сумме 17 148 025,37 рублей, на 2024 год

–

11 572 987,19 рублей и на 2025 год

–

411 099,63 рублей.

Доля непрограммных расходов в 2023 году составляет 1,4%, в 2024 году

–

и в 20205 году 1,1%.

В составе непрограммных расходов предлагается утвердить объем

зарезервированных средств (за исключением средств резервного фонда

Администрации) на 2023 год в сумме 4 715 638,97рублей, на 2024год в сумме 357

282,79рублей и на 2025 год в сумме 2 148 894,23рублей и направлять

вышеуказанные зарезервированные средства на софинансирование расходных

обязательств при получении целевых субсидий из бюджета Республики Крым в

объемах, предусмотренных условиями предоставления данных трансфертов.

Объем бюджетных инвестиций составит в 2023 году 29 065 143,00 рублей, в

2024 году

19 747 035,00рублей и в 2025 году

15 536 664,00рублей.

Проектом бюджета предлагается утвердить объем Резервного фонда

администрации города Судака на 2023

2025 годы в размере 360 000,00 рублей

ежегодно.

11.

Дорожный фонд муниципального образования городской округ Судак

Республики Крым предлагается утвердить в следующих объемах: на 2023год в сумме

10 583 510,00 рублей, на 2024 год

11 091 520,00 рублей, на 2025 год

11 524 090,00

рублей

Дорожный фонд сформирован в объеме доходов от уплаты акцизов на

нефтепродукты, при этом он не обеспечивает полную потребность с целью

исполнения Администрацией города Судака полномочий в области дорожной

деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения

Проект бюджета на 2023 год и плановый период 2024

2025 годов

предлагается к утверждению бездефицита

Привлечение муниципальных заимствований в бюджет муниципального

образования городской округ Судак Республики Крым в 2023 году и в плановом

периоде 2024 и 2025 годов в Проекте бюджета не планируется.

Предоставление муниципальных гарантий засчет средств бюджета

муниципального образования городской округ Судак Республики Крым на 2023 год

и плановый период 2024 и 2025 годов в Проекте не предусмотрено

13.Анализ Реестра расходных обязательств муниципального образования

городской округ Судак на предмет соблюдения требований ст.87 БК РФ,

постановления администрации города Судака от 26.12.2014 № 70 показал, что

структура и содержание представленного Реестра расходных обязательств не

соответствует требованиям «Порядка ведения Реестра расходных обязательств

муниципального образования городской округ Судак», утвержденного

постановлением администрации города Судака от 26.12.2014 № 70

Выборочным анализом соответствия расходов и доходов утвержденным

целевым статьям нарушений не выявлено

КСП по результатам проведенной экспертизы Проекта бюджета предлагает:

1. Судакскому городскому совету принять в первом чтении проект решения

Судакского городского совета «О бюджете муниципального образования городской

округ Судак Республики Крым на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».

2. До принятия Судакским городским советом решения об утверждении

местного бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 202

годовАдминистрации города Судака:

2.1. Увеличить плановые значения по доходам на 2023год на сумму 17 500

000,00 рублей, в том числе:

доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средств от продажи

права на заключение договоров аренды за земли на 7 200 000,00 рублей;

платы на наем муниципального жилья на 500 000,00 рублей;

платыза НТО на 800 000,00 рублей;

штрафным санкциям за несвоевременную оплату по договорам аренды земли

на 9 000 000,00 рублей.

2.2. Утвердить Прогнозный план приватизации муниципального имущества

на 2023 год, включив в него объекты, не используемые для решения вопросов

местного значения. В соответствии с требованиями постановления Правительства

РФ от 26.12.2005 № 806определитьобъеможидаемогопоступления доходов от

приватизации объектов муниципальной собственностии увеличить доходную часть

бюджета.

2.3. Привести Реестр расходных обязательств муниципального образования

городской округ Судак в соответствие с требованиями ст.87 БК РФ, постановления

администрации города Судака от 26.12.2014 № 70

2.4. В полном объеме направить дополнительные доходына расходные

обязательства муниципального образования, необеспеченные финансированием

3. Администрации города Судака:

3.1. Администраторам доходов повысить эффективность претензионно

исковой работы и по ее результатам обеспечить корректировку плановых назначений

по соответствующим доходам местного бюджета на 2023 год и плановый период

3.2. Отделу имущества и жилищной политики уточнить прогнозные расчеты

по доходам от сдачи в аренду имущества, составляющего муниципальную казну, с

учетом сдачи в аренду 6 объектов, по которым расторгнуты договорыв 2022 году.

Активизировать работу по заключению договоров социального найма.

3.3

В связи с недостаточностью источников формирования Дорожного фонда

подготовить и предоставить на рассмотрение Судакскому городскому совету

внесение изменений в решение 34 сессии I созыва Судакского городского совета от

25.08.2016г. № 497 «О дорожном фонде муниципального образования городской

округ Судак Республики Крым», предусмотрев возможность формирования

Дорожного фонда, в том числе, и за счет иных доходов местного бюджета

3.4. Разработчикам муниципальных программ учесть замечания и предложения

КСП по вопросу формирования муниципальныхпрограмм, не допускать нарушений

Порядка № 120. Разрабатывать (вносить изменения) муниципальные программы

исходя из необходимости решения проблем в определенной сфере с учетом

приоритетов, а не на основании выделенных бюджетных средств.

Провести анализ потребности в ассигнованиях 3 программ («Развитие

образования…», «Комплексное благоустройство…», «Формирование современной

городской среды…») обеспечив наличие финансово

экономических обоснований.

Рассмотреть возможность обеспечения в течение 2023 года бюджетными

ассигнованиями

первоочередных

мероприятий

провизорно

на

общую

сумму

40 202 835,00 рублей, в том числе:

«Содержание и ремонт улично

дорожной сети…»

699 900,00 рублей;

«Формирование современной городской среды…»

9 357 550,00 рублей;

«Безопасность жизнедеятельности…»

13 435 847,10 рублей;

«Развитие образования…»

111

417 738,00 рублей;

«Управление муниципальным имуществом…»

291 800,00 рублей.

3.6. Подготовить обращение в Министерство образования Республики Крым о

выделении дополнительных средств из республиканского бюджета на обеспечение

оплаты труда работников муниципальных бюджетных учреждений дошкольного и

общего образованияв сумме7 937 268,00 рублей

3.7. При формировании бюджета не допускать нарушений п. 2 ст. 13

Положения о бюджетном процессе, п.2.1. Порядка планирования бюджетных

ассигнований бюджета муниципального образования городской округ Судак

Республики Крым, утвержденного постановлением от 28.07.2017 г. № 880,

составлять проект бюджета на основании муниципальных программ (проектах

муниципальных программ, проектах изменений указанных программ).