ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольно-счетной палаты города Судака Республики Крым
по исполнению бюджета муниципального образования городского
округа Судак Республики Крым за 1 квартал 2018 года
25 июня 2017 года г. Судак
На основании распоряжения председателя Контрольно-счетной палаты города
Судака Республики Крым от 20.06.2018 года №17-р «О проведении экспертно-
аналитического мероприятия по исполнению бюджета муниципального образования
городской округ Судак Республики Крым за 1 квартал 2018 года», в соответствии с
пунктом 2.2.1 годового плана работы Контрольно-счетной палаты города Судака
Республики Крым на 2018 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-
счетной палаты города Судака от 25.12.2017г №70-р «О годовом плане работы
Контрольно-счетной палаты города Судака Республики Крым на 2018 год» и во
исполнение статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Контрольно-
счетной палатой города Судака Республики Крым проведено экспертно-аналитическое
мероприятие об исполнении бюджета муниципального образования городской округ
Судак за 1 квартал 2018 года.
Экспертно-аналитическое мероприятие проводилось камерально на основании
документов, предоставленных в электронном виде администрацией города Судака
Республики Крым в Контрольно-счетную палату города Судака Республики Крым.
Цель экспертно-аналитического мероприятия
: анализ исполнения бюджета
муниципального образования городской округ Судак за 1 квартал 2018 года согласно
предоставленному отчету об исполнении бюджета муниципального образования
городской округ Судак Республики Крым за 1 квартал 2018 года.
Задачи экспертно-аналитического мероприятия
: проведение анализа показателей
поступления доходов в бюджет по объемам и структуре; проведение анализа исполнения
расходов по разделам бюджетной классификации; выявление наиболее значительных
отклонений от показателей плана по доходам и расходам бюджета; определение объема
дефицита (профицита) бюджета; анализ формирования и использования резервного
фонда.
Исследуемый период
: с 01.01.2018 года по 31.03.2018 года.
По результатам экспертно-аналитического мероприятия установлено:
В рамках подготовительного этапа экспертно-аналитического мероприятия
Контрольно-счетной палатой города Судака Республики Крым от управления финансов
администрации города Судака для проведения контроля об исполнении бюджета за 1
квартал 2018 года были предоставлены следующие документы:
- Постановление администрации города Судака от 14 мая 2018 года № 562 «Об
утверждении отчета об исполнении бюджета муниципального образования городской
округ Судак Республики Крым за 1 квартал 2018 года»;
- Отчет об исполнении бюджета муниципального образования городской округ
Судак Республики Крым за 1 квартал 2018 года.
- Исполнение доходной части бюджета (приложение №1);
- Исполнение расходов бюджета муниципального образования городской округ
Судак Республики Крым за 1 квартал 2018 года (приложение №2);
- Источники финансирования дефицита бюджета (приложение №3);
-
Отчет о численности муниципальных служащих органов местного
самоуправления, работников муниципальных учреждений городского округа Судак
2
Республики Крым и фактических расходов на оплату труда за 1 квартал 2017 года
(приложение №4).
- Пояснительная записка по исполнению бюджета городского округа Судак за 1
квартал 2018 года;
Анализ доходов муниципального бюджета за 1 квартал 2018 года.
Доходы муниципального бюджета за 1 квартал 2018 года составили
113 421 555,01 рублей
, что составляет 16,18% от объема доходов, утвержденных
решением 63 сессии 1 созыва Судакского городского совета от 07.12.2017г. №730 «О
бюджете муниципального образования городской округ Судак Республики Крым на 2018
год и плановый период 2019 и 2020 годов» с изменениями, внесенными в 2018 году
(утверждено на 2018 год с учетом изменений, которые отражены в отчете как уточненный
план, 701 036 380,28 руб.) и 63,8% плана текущего периода, что на 49 677 530,80 рублей
меньше аналогичного периода 2017 года. В отличие от предыдущих лет большая часть
поступлений отчетного периода обеспечена за счет налоговых поступлений –
58 074 063,23 рубля или 51,20% от общих поступлений в бюджет в 1 квартале 2018 года,
доля безвозмездных поступлений составляет 55 347 491,78 рубль или 48,80%.
1.
Показатели поступления доходов в муниципальный бюджет представлены в
таблице №1 .
Поступление доходов в муниципальный бюджет
Таблица №1
Поступление
доходов в муниципальный
бюджет
Исполнение за 1 квартал
2017 года
Исполнение за 1 квартал
2018 года
Утверждено на
2018 год с
учетом
изменений
Испол
нение
к
годово
му
плану
Темп
прироста
к
аналогич
ному
периоду
прошлого
года
руб.
%
руб.
%
руб.
%
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Налоговые и неналоговые
доходы
49 241 085,43
136,11
58 074 063,23
123,50
269 816 035,12
21,52
17,94
из них:
налог на доходы физических
лиц
18 008 458,99
108,62
17 583 508,37
97,15
99 022 300,00
17,76
-2,36
акцизы по подакцизным
товарам (продукции),
производимой на территории
Российской Федерации
1 180 792,61
100,46
1 183 063,78
94,79
4 991 885,12
23,70
0,19
единый налог на вмененный
доход
2 111 736,12
107,09
3 241 111,22
152,05
12 497 900,00
25,93
53,48
Единый
сельскохозяйственный налог
10 950,00
446,39
64 647,52
405,31
26 150,00
247,22
490,39
Налог, взимаемый в связи
применением патентной
системы налогообложения
1 671 196,57
139,79
986 062,89
59,00
5 561 200,00
17,73
-41,00
Налог на имущество
физических лиц
-10,09
0
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Земельный налог
3 470 554,62
146,93
3 750 290,09
108,06
16 167 000,00
23,20
8,06
3
государственная пошлина по
делам, рассматриваемым в
судах общей юрисдикции
472 661,71
109,61
720 883,00
142,45
2 322 500,00
31,04
52,52
доходы, полученные в виде
арендной платы за земли
после разграничения
государственной
собственности на землю, а
также средства от продажи
права на заключение
договоров аренды указанных
земельных участков (за
исключением земельных
участков бюджетных и
автономных учреждений)
13 490 174,01
19,80
24 323 841,53
154,50
90 985 800,00
26,73
80,31
доходы от сдачи в аренду
имущества составляющего
государственную
(муниципальную) казну за
исключением земельных
участков
2 097 679,30
25,60
2 396 463,61
128,12
10 728 800,00
22,34
14,24
доходы от перечисления
части прибыли
государственных и
муниципальных унитарных
предприятий, остающейся
после уплаты налогов и
обязательных платежей
384 889,00
20,3
70 184,00
не
планир
овалос
ь
830 000,00
8,46
-81,77
прочие поступления от
использования имущества,
находящегося в
государственной и
муниципальной
собственности
225 648,91
57,4
166 836,66
257,03
41 000,00
157,82
-26,06
платежи при пользовании
природными ресурсами
463 246,22
43,88
123 577,93
25,75
1 300 000,00
9,51 -73,32
доходы от оказания платных
услуг и компенсации затрат
бюджетов городских округов
154 201,50
71,86
124 422,55
212,69
234 100,00
53,15
-19,31
доходы от реализации
имущества ,находящегося в
собственности городских
округов материальных и
нематериальных активов
5 150 345,56
0
0,00
0,00
9 000 000,00
0,00
-100,00
Доходы от продажи
земельных участков,
государственная
собственность которых
разграничена
0,00
0,00
983 919,00
109,32
6 000 000,00
16,40
100,00
Штрафы, санкции,
возмещение ущерба
324 317,52
102,63
719 735,65
156,53
2 147 400,00
32,52 121,92
Прочие неналоговые доходы
24 242,88
114,75
1 635 515,43
1022,2
0
7 960 000,00
20,55 6646,37
Безвозмездные
поступления из них:
113 858 000,42
95,39
55 347 491,78
42,31 431 220 345,16
12,84 -51,39
- дотации
3 266 994,00
100,00
2 304 800,00
66,70
13 828 834,70
16,67
-29,45
- субсидии
2 700 000,00
100,00
1 638 433,17 68,40
26 513 571,00
6,18
-39,32
- субвенции
112 099 356,00
97,28
123 971 540,44
99,20 390 877 939,46
31,72
12,4
4
Доходы бюджетов городских
округов от возврата
организациями остатков
субсидий прошлых лет
1 344 969,83
0,00
1 783 068,27
0,00
Возврат остатков субсидий,
субвенций и иных
межбюджетных трансфертов,
имеющих целевое
назначение, прошлых лет из
бюджетов городских округов
-3 753 641,41
0,00
-74 350 350,10
0,00
Итого
163 099 085,85
113 421 555,01
701 036 380,28
Анализ поступления доходов в муниципальный бюджет города Судака показал:
По сравнению с аналогичным периодом 2017 года в целом поступления в
доходную часть бюджета уменьшились на 49 677 530,84 рублей. Исполнение бюджета по
поступлению доходов составило 16,18% от годового плана и 63,80% от плана периода.
Снижение обусловлено безвозмездными поступлениями. Факт по безвозмездным
поступлениям в 1 квартала 2017г. составил 55 347 491,78 рубль, что в сравнении с фактом
аналогичного периода 2017 года (113 858 000,42 рубля) составляет 51,39% от прошлого
года.
Как видно из таблицы №1 по налоговым и неналоговым доходам исполнение
бюджета за 1 квартал 2017 года составило 58 074 063,23 рубля или 21,52% от годового
плана и 123,50% от плана текущего периода, что на 8 832 977,80 рублей больше
аналогичного периода 2017 года
В разрезе основных доходных источников выполнение плана сложилось
следующим образом:
Налог на доходы физических лиц
Поступило за 1 квартал 2018 года 17 583 508,37 рублей или 17,76% от уточненного
плана на год (97,15% выполнение плана текущего периода). Относительно
соответствующего периода прошлого периода наблюдается снижение поступлений на
2,36%.
Доходы от уплаты акцизов
в бюджет округа перечислены в сумме 1 183 063,78
рубля. Процент исполнения от годовых назначений составил 23,70. В сравнении с
аналогичным периодом прошлого года наблюдается очень незначительное повышение
поступлений на 0,19%. В доход бюджета городского округа акцизы зачисляются в
соответствии с нормативом распределения.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Фактическое исполнение за 1 квартал 2018 года составило 3 241 111,22 рублей или
25,93% от годового плана (152,05% плана текущего периода). В сравнении с аналогичным
периодом 2017 года темп роста составил 153,48%. Рост произошел за счет увеличения
количества субъектов, осуществляющих деятельность по данному виду налога, за счет
роста объемов реализации .
Единый сельскохозяйственный налог
Фактическое исполнение за 1 квартал 2018 года составило 64 647,52 рублей или
247,22% от годового плана (405,31% плана текущего периода). В сравнении с
аналогичным периодом 2017 года темп прироста составил 490,39%. Основной причиной
темпа роста поступлений является повышение налоговой ставки с 0,5% до 4% в
соответствии с Законом Республики Крым от 21.09.2016 г. №279-ЗРК/2016.
5
Налог,
взимаемый
в
связи
с
применением
патентной
системы
налогообложения
Фактическое исполнение за 1 квартал 2018 года составило 986 062,89 рубля или
17,73% годового плана (59,00% плана текущего периода), что на 685 133,68 рубля меньше
аналогичного периода прошлого года.
Земельный налог с организаций
Фактическое исполнение составило 3 750 290,09 рублей или 23,20% от годового
плана (108,06% плана текущего периода). Темп прироста в сравнении с аналогичным
периодом 2017 года 8,06%.
Государственная пошлина
Фактическое исполнение за 1 квартал 2018 года составило 720 883,00 рубля или
31,04% от годового плана и 142,45% плана текущего периода. Темп прироста в сравнении
с аналогичным периодом 2017 года 52,52%.
Доходы, полученные в виде арендной платы за земли после разграничения
государственной собственности на землю.
Фактическое исполнение за 1 квартал 2018 года составило 24 323 841,53 рубль или
26,73% от плана года и 154,50% плана текущего периода. Темп прироста в сравнении с
аналогичным периодом 2017 года составил 80,31%.
Доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего государственную
(муниципальную) казну.
Фактическое исполнение за 1 квартал 2018 года составило 2 396 463,61 рубля или
26,04% от годового плана (128,12% исполнения плана текущего периода). Темп прироста
в сравнении с аналогичным периодом 2017 года составляет 14,24%. Отклонения в сторону
увеличения произошло за счет заключения новых договоров аренды земли и имущества, а
также погашения задолженности по ранее заключенным договорам.
Доходы от перечисления части прибыли государственных и муниципальных
унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных
платежей.
Фактическое исполнение за 1 квартал 2018 года составило 70 184,00 рубля или
8,46% от плана года. На 1 квартал 2018 года этот показатель не планировался.
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в
государственной (муниципальной) собственности.
Фактическое исполнение за 1 квартал 2018 года составило 166 836,66 рублей, что
составило 157,82% выполнение годового плана и 257,03% плана текущего периода.
Перевыполнение плана обусловлено заключением договоров социального найма с
гражданами.
Платежи при пользовании природными ресурсами.
Фактическое исполнение за 1 квартал 2018 года составило 123 577,93 рублей или
12,05% от годового плана. План текущего периода выполнен на 25,75%. В сравнении с
аналогичным периодом 2017 года поступления в бюджет упали на 73,32%. Снижение
показателей объясняется следующими факторами: отсутствие регионального оператора в
Республике Крым и тем, что согласно ст.9 ФЗ РФ от 31.12.2017г. №503-ФЗ объекты 4
категории до 31.12.2019г. плату за негативное воздействие на окружающую среду не
производят.
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государству
Фактическое исполнение за 1 квартал 2018 года составило 124 422,55 рубля или
53,15% от годового плана и 212,69% плана текущего периода, что меньше аналогичного
периода прошлого года на 29 778,95 рублей. Снижение в сравнении с аналогичным
периодом прошлого года произошло на 19,31%.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Фактическое исполнение за 1 квартал 2018 года составило 719 735,65 рублей или
32,52% от плана года (исполнение плана текущего периода 156,53%). Темп прироста в
сравнении с аналогичным периодом 2017 года 121,92%.
6
Прочие неналоговые доходы бюджетов городских округов
Фактическое исполнение за 1 квартал 2018 года составило 1 635 515,43 рублей или
20,55% от плана года (1022,20% от плана текущего периода). Темп прироста в сравнении с
аналогичным периодом 2017 года составил 6646,37%. Резкое увеличение данного
показателя в сравнении с аналогичным периодом прошлого года произошло за счет того,
что в прошлом году в соответствии с действующим законодательством не заключались
договора на установку и эксплуатацию рекламных конструкций (не была утверждена
схема размещения рекламных конструкций на территории городского округа Судак). В
2018 году заключено 10 договоров на установку и эксплуатацию рекламных конструкций
на земельном участке, находящемся в муниципальной собственности. Плата по договорам
составила 1 630 240,43 рублей. Невыясненные поступления – 5 275,00 рублей в следствии
неправильно оформленных платежных документов на перечисление средств в бюджет
плательщиками.
Безвозмездные поступления
За 1 квартал 2018 года поступило в местный бюджет безвозмездных поступлений
от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 55 347 491,78
рубль, что составляет 12,84% годового плана и 42,31% плана текущего периода. По
сравнению с аналогичным периодом 2017 года безвозмездные поступления уменьшились
на 51,27%.
Удельный вес поступления налогов и неналоговых платежей
представлен в таблице №2.
Таблица №2
Наименование налогов и неналоговых платежей
1 квартал
2017 год
1 квартал
2018 год
Налоговые и неналоговые доходы,
из них:
100,00 %
100,00 %
налог на доходы физических лиц
36,57 %
30,28 %
Налоги на товары (работы, услуги )реализуемые на территории РФ (акциз)
2,40%
2,04%
единый налог на вмененный доход
4,29 %
5,58 %
единый сельскохозяйственный налог
0,02 %
0,11%
налог, взимаемый в связи применением патентной системы налогообложения
3,39 %
1,70 %
земельный налог
7,05 %
6,46 %
государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции
0,96 %
1,24 %
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной
собственности
32,90 %
46,42 %
платежи при пользовании природными ресурсами
0,94 %
0,21 %
доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства нематериальных
активов
0,31 %
0,21 %
доходы от продажи материальных и нематериальных активов
10,46 %
1,69 %
штрафы, санкции, возмещение ущерба
0,66 %
1,24 %
прочие неналоговые доходы
0,05 %
2,82 %
Как видно из таблицы №2 наибольший удельный вес в общем объеме поступивших
в бюджет налогов и неналоговых платежей составляют доходы от использования
имущества, находящегося в муниципальной собственности – 46,42% и налог на доходы
физических лиц- 30,28%. В сравнении с за 1 квартал 2017 года удельный вес налога на
доходы физических лиц снизился на 6,29%, а удельный вес доходов от использования
имущества вырос на 13,52%.
Анализ расходов бюджета муниципального образования за 1 квартал 2018 года.
Расходы бюджета муниципального образования за 1 квартал 2018 года составили
190 844 657,83 рублей, что составляет 25,91% исполнения уточненного плана на 2018 год
(планом на 2018 год предусмотрены расходы в сумме 736 537 602,92 рубля) и 95,40%
плана периода .
Исполнение расходов по разделам бюджетной классификации расходов за 1 квартал
2018 года представлено в таблице№3.
7
Таблица №3
Наименование раздела
расходов
1 квартал 2017 год
1 квартал 2018 год
Утвержденные
бюджетные
назначения на
2018 год
Исполнение
уточненного
годового
плана
руб.
уд. вес в
общем
объеме
расходов
руб.
уд. вес
в
общем
объем
е
расход
ов
руб.
(%)
(%)
(%)
1
4
5
6
7
10
Общегосударственные вопросы
17 203 409,19
10,14
19 307 187,06
10,12
87 705 629,00
22,01
Национальная безопасность и
правоохранительная
деятельность
346 667,50
0,20
632 946,49
0,33
3 264 264,00
19,39
Национальная экономика
32 600,00
0,02
168 562,00
0,09
57 396 521,82
0,29
Жилищно-коммунальное
хозяйство
6 250 785,00
3,69
6 987 245,97
3,66
33 256 952,64
21,01
Образование
85 700 557,29
50,53
97 296 114,28
50,98
380 591 941,00
25,56
Культура, кинематография
7 045 102,00
4,15
8 433 567,00
4,42
37 876 675,00
22,27
Социальная политика
51 873 489,49
30,59
55 018 266,03
28,83
123 880 699,46
44,41
Физическая культура и спорт
448 600,00
0,26
2 305 216,00
1,21
9 576 776,00
24,07
СМИ
686 703,00
0,40
695 553,00
0,36
2 988 144,00
23,28
Итого расходов
169 587 913,47
100
190 844 657,83
100
736 537 602,92
25,91
в т.ч. расходы за счет дотаций,
субвенций, субсидий и иных
межбюджетных трансфертов из
бюджетов других уровней
110 545 119,97
65,18
123 468 500,00
64,70
431 220 300,00
58,55
За 1 квартал 2018 года расходы за счет субвенций и субсидий из бюджетов других
уровней составили 64,70%, за счет собственных поступлений профинансировано расходов
67 376 100,00 рублей или 35,30% (в аналогичном периоде 2017 года соответственно
65,18% и 34,82%)
- общегосударственные вопросы: при годовом плане 87 705 629,00 рублей
исполнение составило 19 307 187,06 рублей (22,01% исполнения годового плана);
- национальная экономика: при годовом плане 57 396 521,82 рубля исполнение
составило 168 562,00 рубля (0,29% исполнения
годового плана);
- национальная безопасность и правоохранительная деятельность: при годовом
плане 3 264 264,00 рубля исполнение составило 632 946,49 рублей (19,39% исполнения
годового плана);
- жилищно-коммунальное хозяйство: при годовом плане 33 256 952,64 рубля
исполнение составило 6 987 245,97 рублей (21,01% исполнения годового плана);
- образование: при годовом плане 380 591 941,00 рубль исполнение составило
97 296 114,28 рублей (25,56% исполнения годового плана);
- культура, кинематография: при годовом плане 37 876 675,00 рублей, исполнение
составило 8 433 567,00 рублей (22,27% исполнения годового плана);
- социальная политика: при годовом плане 123 880 699,46 рублей кассовое
исполнение составило 55 018 266,03 рублей (44,41% исполнения годового плана);
8
- физическая культура и спорт: при годовом плане 9 576 776,00 рублей исполнение
составило 2 305 216,00 рублей (24,07% исполнения годового плана);
- средства массовой информации: при годовом плане 2 988 144,00 рубля
исполнение составило 695 553,00 рубля (23,28% исполнения годового плана).
В общей сумме расходов наибольший удельный вес приходится на образование
(50,98%) и социальную политику (28,83%), наименьший – на национальную экономику -
0,09% от общего объема расходов.
Дефицит бюджета за 1 квартал 2018 года составляет 77 423 102,79 рубля, при
запланированном дефиците на 1 квартал 2018 года 22 210 449,64 рублей. Погашение
дефицита предусмотрено за счет имеющихся свободных остатков.
Средства из Резервного фонда в 1 квартале 2018 года не выделялись, на 2018 год
запланирован Резервный фонд в сумме 360 000,00 рублей.
Председатель Контрольно-счетной
палаты города Судака Республики Крым Е.Ф.Польщикова